Налог на профессиональный доход
Фото: pixabay.com

НПД (для самозанятых)

Налог на профессиональный доход, является экспериментальным спецрежимом для физических лиц и ИП. Для регистрация самозанятым достаточно установить мобильное приложение и выполнить несколько простых шагов. При этом самозанятые могут работать наравне с ИП, получая доход не только с физических, но юридических лиц и ИП. НПД имеет льготную налоговую ставку 4 и 6%, а также отсутствие каких либо обязательных платежей.

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО в одной таблице

Что такое налог на профессиональную деятельность

Налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Налог введен в качестве эксперимента с 2019 года и будет действовать 10 лет. НПД введен в 23 субъектах РФ, остальные регионы в праве присоединиться к этому эксперименту самостоятельно.

Плательщики НПД (самозанятые) платят налог с доходов полученных от самостоятельной деятельности по льготной ставке.

Основной задачей данного налогового режима является создать условия легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Также узаконить подработку могут официально трудоустроенные граждане, при расчете налога - зарплата не учитывается, а трудовой стаж - не прерывается.

В отличии от других налоговых режимов, не нужно покупать ККТ и уплачивать страховые взносы, онлайн регистрация через Интернет без посещения ФНС.

Все взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог».

Кто имеет право применять НПД

НПД могут применять граждане и ИП (самозанятые), при условии что:

  • Доходы получают от ведения собственной деятельности или использования свое имущества
  • Деятельность ведется в регионе проведения эксперимента, где доступен налоговый режим
  • При ведении деятельности самозанятый не имеет работодателя (не заключен трудовой договор)
  • К деятельности не привлекаются наемные работники
  • Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей
  • Вид деятельности не попадают в перечень исключений (ст.4 и ст.6 №422-ФЗ)

Примеры, когда налогоплательщику (самозанятому) подойдет данный налоговый режим:

  • Удаленная работа через электронные площадки
  • Оказание косметических услуг на дому
  • Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • Услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • Продажа продукции собственного производства
  • Фото- и видеосъемка на заказ
  • Проведение мероприятий и праздников
  • Юридические консультации и ведение бухгалтерии
  • Строительные работы и ремонт помещений

Список регионов с НПД на 2020 год:

  • В городе:
    • Москва
    • Санкт-Петербург
  • В области
    • Волгоградской
    • Воронежской
    • Калужской
    • Ленинградской
    • Московской
    • Нижегородской
    • Новосибирской
    • Омской
    • Ростовской
    • Самарской
    • Сахалинской
    • Свердловской
    • Тюменской
    • Челябинской
  • В республике:
    • Татарстан
    • Башкортостан
  • В крае:
    • Красноярском
    • Пермском
  • В автономном округе:
    • Ненецком
    • Ханты-Мансийском
    • Югре
    • Ямало-Ненецком

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд
  • Лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых
  • Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях
  • Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники
  • Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом-передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники
  • Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч.4 ст.15 №422-ФЗ
  • Налогоплательщики, с доходом за текущий календарный год более 2,4 млн рублей

Переход на НПД

Регистрация НПД происходит без визита в ФНС, с помощью:

  • Мобильного приложения «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore
  • Сайта ФНС России, личный кабинет
  • Кредитного учреждения или банка, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС
  • Портала ГосУслуг

При регистрации с помощью приложения «Мой налог», нужно:

  1. Выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица»
  2. Подтвердить свой номер мобильного телефона
  3. Выбрать регион осуществления деятельности
  4. Отсканировать паспорт гражданина РФ
  5. Сделать собственную фотографию (селфи)

ИП вправе встать на учет в качестве самозанятого и уплачивать НПД. Если ИП работает на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого, он обязан направить в ФНС уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП на ПСН вправе перейти на НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Налоговые ставки

Размер налога составляет:

  • 4% с дохода полученного от физических лиц
  • 6% с дохода полученного от организаций и ИП

Местные власти вправе снизить размер налоговой ставки до 3% с дохода с физических лиц, и до 4% с дохода от юридических лиц и ИП.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются.

Налог рассчитывается автоматически, после внесения информации о покупателе, в приложение «Мой налог».

Ставки по налогу не будут изменяться до 2029 года.

Самозанятые граждане не обязаны уплачивать фиксированных взносы на пенсионное и медицинское страхование.

При расчете налога, предоставляется вычет в размере 10 000 рублей.

Какие платежи заменяет НПД:

  • Физические лица не уплачивают НДФЛ по ставке 13%
  • ИП не уплачивают:
    • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход
    • НДС, за исключением ввоза товаров на территорию России
    • Фиксированные страховые взносы

Самозанятый не обязан уплачивать страховые взносы и другие платежи, в том числе при отсутствии дохода в течение налогового периода. При этом самозанятые вправе получать бесплатную медицинскую помощь.

Сроки уплаты налога НПД

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Информирование об уплате налога:

  • Ежемесячно с 9 по 12 число, налоговый орган автоматически формирует квитанцию на уплату налога за предыдущий месяц (период). Квитанция отображается в мобильном приложении «Мой налог» и ЛК «Мой налог» на сайте ФНС. Если сумма налога менее 100 рублей, то налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не превысит 100 рублей.
  • Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налогаоператоров электронных площадок или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Оплата налога НПД

Квитанция на уплату налога формируется автоматически и отображается в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

  • Через мобильное приложение «Мой налог»/ЛК «Мой налог» с использованием банковской карты
  • В мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее
  • Через портал ГосУслуг
  • Лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал
  • Передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО

НПД исключает обязанность плательщика в отчетах и декларациях. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС.

Для формирования чека, не нужно покупать ККТ. Информация о покупателе вносится в приложение «Мой налог», после чего расчет налога происходит автоматически. Все доходы и предварительную сумму налога к уплате можно посмотреть в приложении в любое время.

При внесении информации о покупателе, следует сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи, для этого нужно:

  • Указать наименование товара, работы или услуги
  • Ввести ее стоимость

Если расчет происходит с юридическим лицом или ИП, то при формировании чека указывается ИНН (обязанность сообщить ИНН возлагается на покупателя).

Способы передачи чека:

  • Отправить на мобильный телефон или электронную почту
  • Распечатать и передать лично
  • Предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента

Вносить полученный доход нужно в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Утрата на право применение НПД

Налог на самозанятых имеет годовой лимит в размере 2,4 млн рублей. Ограничения по сумме месячного дохода нет. При превышении лимита, самозанятый уплачивает налоги, предусмотренные другими системами налогообложения:

  • Физические лица без регистрации ИП переходят на уплату НДФЛ по ставке 13%
  • ИП могут подать уведомление о переходе на специальный режим налогообложения и уплачивают налоги по предусмотренным им ставкам и правилам

С начала следующего года можно будет снова воспользоваться НПД, для этого: вновь пройти регистрацию. Для ИП: отказаться от применения других специальных режимов.