Системы налогообложения
Фото: pixabay.com

Системы налогообложения

От выбора системы налогообложения зависит - размер уплачиваемого налога и сложность ведения налоговой отчетности. Для ИП и ООО предусмотрен: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) режима налогообложения, а самозанятые граждане и ИП могут воспользоваться НПД. Какую систему налогообложения выбрать зависит от множества факторов, начиная от вида деятельности и заканчивая размером годового оборота.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – данный налоговый режим назначается всем ИП и ООО после их регистрации. Изменить налоговый режим можно при регистрации бизнеса, подав с документами на регистрацию уведомление о переходе на иной режим налогообложения. Сменить налоговый режим можно не только во время регистрации, но и течение 30 календарных дней после нее.

ОСН является самой сложной как в плане ведения отчетности, так и по части суммы налогов. Однако, существуют случаи, когда без ОСН не обойтись. К таким случаям можно отнести: большую численность персонала, доход превышающий доступные лимиты, а также потребность в работе с НДС.

ОСНО (общая система)

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – самый популярный специальный налоговый режим. УСН является самой выгодной как для уплаты налогов, так и для ведения отчетности. В отличие от других специальных режимов налогообложения, УСН охватывает наибольшее количество видов предпринимательской деятельности.

При выборе УСН платится только один налог (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

УСН (упрощенка)

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, ограниченный определенными видами деятельности. Чаще используется в розничной торговле и при оказании услуг населению.

Особенностью ЕНВД является то, что размер налога не зависит от получаемого дохода предпринимателем. Размер ЕНВД рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, установленного государством.

С 01.01.2021 специальный режим ЕНВД - отменяется. Однако, уже в 2020 году его нельзя использовать для следующих видов деятельности: продажи товаров подлежащих обязательной маркировке (обуви, лекарственных препаратов, одежды, аксессуаров из натурального меха).

ЕНВД (вмененка)

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, используемый для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН могут воспользоваться только те предприниматели, чей доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

При выборе ЕСХН платится только один налог, заменяя все основные налоги (НДС, налог на имущество и НДФЛ).

ЕСХН (сельхозналог)

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, используемый ИП, когда штат сотрудников не превышает 15 человек.

ПСН позволяет ИП купить патент (1 патент на 1 вид деятельности) на определенные виды деятельности. Данный специальный режим, чаще используется для видов деятельности связанных с оказанием бытовых услуг населению или розничной торговли.

Размер налога на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного дохода установленного местными властями, и не зависит от размера реально полученного дохода.

ПСН (патент)

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в ограниченном количестве субъектов РФ, в качестве эксперимента. НПД создан для самозанятых лиц и ИП, не имеющих наемных работников и не занимающихся торговлей. Лимит на годовой доход ограничен 2,4 млн рублей.

Размер налога составляет:

  • 4% с дохода полученного от физических лиц
  • 6% с дохода полученного от организаций и ИП

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются.

Отчетность в ИФНС не подается, а весь учет по операциям ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Совмещение систем налогообложения

После регистрации ИП или ООО чаще всего используется один из налоговых режимов, но закон не запрещает совместное использование нескольких систем налогообложения.

Совмещение УСН и ПСН