Фото: pixabay.com
Сравнение систем налогообложения
Для правильного выбора системы налогообложения, не достаточно знание лишь налоговой ставки. В статье подробно расписана информация о налоговых режимах: можно ли уменьшить налог на размер страхового взноса, какой отчетный и налоговый период, сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогов.
| Налоговые режимы | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | |
|---|---|---|---|---|---|
| Налоги к уплате | Единый налог УСН | Единый налог на вмененный доход | Единый с/х налог | Платежи за получение патентов | |
| Объект налогообложения | Доходы | Доходы минус расходы | Вмененный доход | Доходы минус расходы | Потенциально возможный годовой доход |
| Налоговая ставка | 6% | 15% | 15% | 6% | 6% |
| Уменьшение суммы налога | Без работников на 100%.
На 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. |
нет | Без работников на 100%.
На 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. |
нет | нет |
| Отчетный период | I квартал, полугодие и 9 месяцев | нет | Полугодие | нет | |
| Авансовые платежи | Каждый квартал | По окончанию полугодия | |||
| Срок уплаты авансовых платежей | Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчетного периода | Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода | |||
| Налоговый период | Календарный год | Квартал | Календарный год | от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента | |
| Подача налоговой декларации | По итогам года. ООО не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля | По итогам квартала. Не позднее 20 числа следующего месяца | По итогам года. Не позднее 31 марта | Не подается | |
| Срок уплаты налога | Не позднее 31 марта после окончания налогового периода | Не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала | Не позднее 31 марта после окончания налогового периода | В зависимости от срока действия патента | |
| КУДиР | Обязателен | Обязателен учет физ. показателей | Обязателен для ИП | Обязателен | |
| Кассовый аппарат (ККТ) | ИП и ООО, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны использовать онлайн-кассы | Обязателен | ИП и ООО, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны использовать онлайн-кассы | Обязателен | |
| Бухгалтерский учет и отчетность | Ведут и сдают только ООО, на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта). | ||||
| Ограничения по применению | Количество сотрудников не > 100 человек | Количество сотрудников не > 100 человек | Доход от с/х деятельности > 70% | Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 | |
| Доход не > 150 млн рублей | |||||
| Остаточная стоимость не > 150 млн рублей | Доля участия других ЮЛ не > 25% | Доход по всем видам деятельности не > 150 млн рублей | |||
| Доля участия других ЮЛ не > 25% | |||||
| Совмещение с другими налоговыми режимами | ООО с ЕНВД | ООО: с ОСН, УСН, ЕСХН | ООО: с ЕНВД | с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД | |
| ИП с ЕНВД, ПСН | ИП: с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН | ИП: с ЕНВД, ПСН | |||
| Переход на другой налоговый режим добровольно | По окончании налогового периода с начала календарного года | С начала календарного года (кроме УСН, подробнее) | С начала календарного года | С начала календарного года | |
| Переход на ОСН в обязательном порядке | С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН | Со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД | С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН | В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН | |
| Возврат на данный налоговый режим | Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН | С начала следующего календарного года | Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН | С начала следующего календарного года | |
| Ответственность за налоговые нарушения | Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст.119 НК, ст.122 НК, ст.123 НК, ст.126 НК | ||||