Мужчина анализирует плюсы и минусы ИП и ООО
Фото: pixabay.com

Сравнение ИП и ООО

В начале своей предпринимательской деятельности или при расширении своего дела, предпринимателя часто интересует вопрос какую организационно-правовую форму ведения бизнеса выбрать. Для каждого предпринимателя это нужно определять в индивидуальном порядке. Сравнив в таблице плюсы и минусы - ИП и ООО, можно сделать оптимальный выбор, сократив будущие расходы и время, и увеличить предполагаемую прибыль.

ИП (индивидуальный предприниматель) – единоличная форма ведения бизнеса, при банкротстве, предприниматель рискует всем своим имуществом.

ООО (общество с ограниченной ответственностью)форма ведения бизнеса одним или несколькими лицами, входящими в состав учредителей и вкладывающих в имущество организации денежные средства или товарно-материальные ценности.

Если гражданин только начинает свою предпринимательскую деятельность и ограничен в денежных средствах, то чаще предпочтение отдается именно ИП. Дополнительным плюсом является простота регистрации и ведение бухгалтерии. При расширении бизнеса или для привлечения инвестиций, часто не обойтись без регистрации ООО.

Ограничение по видам деятельности

Перед тем как начать анализировать какую форму ведения бизнеса выбрать, предприниматель должен определить, может ли он вести предполагаемую предпринимательскую деятельность в качестве ИП или нет.

ООО не имеет ограничений по виду предпринимательской деятельности.

ИП не может заниматься:

  • Производством и продажей алкогольной продукции (исключая пиво)
  • Оказанием страховых услуг
  • Производством медикаментов
  • Банковской деятельностью
  • Созданием инвестиционных фондов
  • Открытием ломбарда
  • Деятельностью в роли туроператора, но может быть его агентом

Таблица сравнения ИП и ООО

Взвесив все плюсы и минусы можно выбрать наиболее оптимальную форму ведения бизнеса. При сравнительном анализе нужно обратить особое внимание, не только на регистрацию, но и на учет доходов и расходов, налогообложение, и ликвидацию бизнеса.

Таблица сравнения ИП и ООО
Критерии ИП ООО
Ограниченность ответственности Предприниматель отвечает всем своим имуществом Ответственность ограничена только активами ООО
Регистрация бизнеса Занимает 5 рабочих дней, заявление можно подать онлайн Занимает 5 рабочих дней, нужно предоставить заявление, устав, протокол и решение собрания, договор, квитанцию оплаты пошлины за регистрацию, письмо от арендодателя
Расходы при регистрации Пошлина за регистрацию - 800 рублей (при регистрации онлайн - 0 рублей) Пошлина за регистрацию - 4 000 рублей
Уставной капитал Не нужен От 10 000 рублей, может быть в материальном выражении
Регион регистрации По месту проживания Юридический адрес может быть в любом субъекте РФ
Потребность в помещении Нет Обязательное условие для присвоения юридического адреса
Отчетность Не требуется ведения бухгалтерии, нужно вести книгу учета доходов и расходов для определения налогооблагаемой базы Нужно вести полноценную бухгалтерию
Налоги Число налогов меньше, чем у ООО Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения и количества работников
Ежегодное сопровождение Размер страховых взносов фиксированный и не зависит от дохода. Если деятельность не ведется, платить все равно нужно Если деятельность не ведется платить не нужно
Ограничение на некоторые виды деятельности Есть Нет
Наличие партнеров Нет Может быть несколько учредителей
Налоги за вывод дохода от 6% от 19%
Размеры штрафов Штраф ограничен - 50 000 рублей Максимальный штраф на предприятие до 1 млн рублей, на должностное лицо до 50 000 рублей
Закрытие бизнеса 5 рабочих дней 4-5 месяцев
Продажа бизнеса Нельзя Можно продать или изменить состав учредителей
Кассовая дисциплина Правила допустимо не соблюдать Соблюдение кассовой дисциплины обязательно (допускается не лимитировать остаток средств по кассе)
Привлечение инвестиций Личный займ, кредит, лизинг Инвестиции под долю в бизнесе
Доверие рынка Меньше доверия Больше доверия

Что выгоднее в 2020 году ИП или ООО

При выборе организационно-правовой формы, нужно учесть:

Различия в налогообложении

Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. ИП и ООО могут выбрать:

  • Общую систему налогообложения
  • Специальный режим налогообложения:
    • УСН - упрощенная система налогообложения
    • ЕНВД - единый налог на вмененный доход
    • ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог
    • ПСН - патентная система налогообложения (только для ИП)

Размер налоговой ставки по специальным режимам налогообложения для ИП и ООО - одинаков. Для ИП и ООО налоговая ставка отличается только по ОСН:

  • 13% для ИП
  • 20% для ООО

Взносы в пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование

Размер страховых взносов обязательного пенсионного и медицинского страхования, для ИП устанавливается в виде фиксированного размера и не зависит от системы налогообложения, а для ООО размер зависит от заработной платы выплачиваемой наемным работникам.

Фиксированный платеж для ИП выплачивается не зависимо от дохода или факта ведения предпринимательской деятельности. Размер пенсионного взноса в 2020 году составляет:

  • 32 448 рублей, если ИП получил доход за год менее 300 000 рублей
  • 32 448 рублей + 1%, если получено за год более 300 000 рублей, процент выплачивается с превышения 300 000 рублей

Размер в взноса в ФФОМС составляет 8 426 рублей.

ООО уплачивает взносы с зарплаты работников.

Ограничение ответственности перед кредиторами

При возникновении сложной ситуации, когда бизнес терпит убытки, приходит время ответственности платить по долгам. Ответственность ООО и ИП различается, если ООО ограничено в ответственности только средствами самого ООО, то гражданин работающий как ИП - может лишиться всего своего личного имущества.

Закон предусматривает перечень объектов, которые не могут быть взысканы в пользу кредиторов, например единственная квартира, где проживает сам гражданин и его семья (ст.446 ГПК).

Учредители ООО не отвечают по обязательствам своей фирмы личным имуществом, их риск ограничен только потерей средств, переданных в качестве уставного капитала. Для покрытия долгов фирмы перед кредиторами изымается ее имущество. Если организация не может полностью возместить долги, то кредиторы могут предъявить свои требования к учредителям в судебном порядке.

Отличия в регистрации ИП и ООО

Основные отличии при регистрации:

  • ИП регистрируется на одно физическое лицо, ООО можно зарегистрировать на одно или несколько физических или юридических лиц
  • При онлайн регистрации, ИП достаточно отправить лишь заявление. Для регистрации ООО требуется представить заявление, устав, протокол и решение собрания, договор, квитанцию оплаты пошлины за регистрацию, письмо от арендодателя
  • Срок регистрации ИП и ООО - 5 рабочих дней
  • Размер пошлины за регистрацию для ООО - 4 000 рублей, для ИП – 800 рублей (бесплатно при онлайн регистрации)
  • После регистрации учредители ООО взносят уставной капитал в размере 10 000 рублей, уставной капитал можно внести в виде материальных ценностей. ИП этого делать не нужно

Адрес ведения деятельности

При регистрации любой организационно-правовой формы, налоговая инспекция прописывает адрес ведения бизнеса. Для ИП указывается адрес проживания предпринимателя. Для получения юридического адреса, ООО обязано иметь собственное или арендовать помещение.

Вывод заработанных средств

После уплаты налогов и взносов в ПФР и ФФОМС, индивидуальный предприниматель вправе по своему усмотрению распоряжаться оставшейся суммой полученной с дохода предпринимательской деятельности. Размер налога при выводе обычно составляет 6%, не считая страховых взносов.

Ситуация с ООО немного другая, ООО и учредитель это 2 независимых субъекта, таким образом налоговые обязательства выполняет вначале организация, а затем учредитель. Вывести доход из организации можно несколькими способами, но основными являются: зарплата и дивиденды. Получать доход через дивиденды можно не чаще 1 раза в квартал, при этом порядок выплаты должен быть прописан в уставных документах. Размер налога при выводе дохода обычно составляет 6% (УСН) с организации и 13% (НДФЛ, с не резидента берется 15%) с учредителя, итого 19% (страховые взносы не начисляются, но есть исключения). Вариант вывода дохода в качестве заработной платы является самый не выгодным.

Отчетность

Набор обязательной налоговой отчетности зависит выбранной системы налогообложения. ИП выбравший УСН может не вести бухгалтерию, а правила использования кассовой техники - упрощены. ООО обязано вести полноценную бухгалтерию и соблюдать кассовую дисциплину по всем правилам.

Отчетность за наемных работников не зависит от формы собственности и выбранной системы налогообложения, поэтому обязанность лежит как на ООО так и на ИП.

Прием наемных работников

Работодателем может являться как ООО, так и ИП. Принимая наемных работников, обязательным требованием является создание и соблюдение нормальных условий труда. Работодатель вправе заключать трудовые договоры, выплачивать заработную плату и обязан уплачивать страховые взносы за сотрудников.

При открытие ООО, в организации должен быть трудоустроен хотя бы один работник – директор.

Если деятельность не ведется

Отсутствие деятельности ИП не освобождает его от уплаты взносов в ПФР и ФФОМС.

Если ООО не ведет финансово-хозяйственную деятельность - ничего не платит, нужно лишь сдавать нулевые бухгалтерские отчеты в ФНС. Предполагается, что директор взял неоплачиваемый отпуск, за который не начисляются НДФЛ и взносы. Если ООО выбрало специальный режим налогообложения ЕНВД, то даже при отсутствии деятельности - оплата налогов обязательна.

Таблица. Уплата налогов и взносов, если деятельность не ведется
ИП ООО
Налоги УСН, ОСН - не платят

ЕНВД, ПНС - платят

УСН, ОСН - не платят

ЕНВД - платят

Взносы для ПФР, ФСС, ФФОМС Платит всю сумму фиксированных взносов Не платит, если директор в неоплачиваемом отпуске

Закрытие ИП и ООО

Для прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП, нужно подать заявление и оплатить государственную пошлину. В течение 5 рабочих дней, ИП будет закрыто.

Процесс закрытия ООО занимает 4-5 месяцев, и требует от учредителя постоянного участия в этом процессе. Порядок ликвидации состоит из следующих шагов:

  1. Принять решение о ликвидации на общем собрании учредителей и избрать ответственное лицо, которое будет представлять интересы организации
  2. Подготовить документы для налогового органа в соответствии с требованиями законодательства, оплатить пошлину
  3. Разместить информацию о ликвидации в СМИ
  4. Оповестить о решении кредиторов

Штрафы и другая ответственность

Административные нарушения выявленные в ходе предпринимательской деятельности грозят штрафом:

  • Для ИП максимальный штраф составляет 50 000 рублей
  • Для ООО штраф может быть наложен как предприятие так и должностное лицо. Максимальный размер штрафа для должностного лица составляет 50 000 рублей, а для предприятия - 1 млн рублей

Чем грозит ИП и ООО (с одинаковыми видами деятельности) оформлено на одного человека

Гражданин вправе одновременно открыть ИП и ООО, при этом он не может быть руководителем этого ООО, он может оформить трудовые отношения с этим ООО, но только не в качестве директора. Иначе регистрирующий орган может признать регистрацию ИП недействительной. ИП и ООО должны иметь разные ОКВЭД, это исключит различные схемы по отмыванию денег, иначе налоговый орган вправе выйти на дополнительную проверку уплаты налогов.

Сделки заключенные между ООО и ИП, где учредитель и индивидуальный предприниматель это одно лицо, налоговым законодательством признаются сделками между взаимозависимыми лицами, и попадают под особый контроль со стороны ИФНС.