Налоги и платежи ООО
Фото: pixabay.com

Налоги и платежи ООО

Размер и количество налогов уплачиваемых ООО, зависит от выбранной системы налогообложения, доходов наемных работников, а также вида деятельности предприятия. От правильности выбора вида налогообложения зависит налоговая нагрузка на компанию.

Налоги и платежи уплачиваемые ООО можно разделить на категории:

  • Налоги и страховые платежи с зарплаты работников
  • Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
  • Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности)

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации имеются наемные работники, работающие по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (по договору оказания услуг, выполнения разовых работ, или договора связанного с передачей имущества). В обязанности работодателя входит:

  • Начисление и удержание НДФЛ с доходов работников. Ежемесячно, на следующий день после выплаты заработной платы, работодатель обязан перечислять НДФЛ в налоговую службу, выступая в роли налогового агента
  • Оплата страховых взносов в ФНС и ФСС. Отчисление за работников производится ежемесячно не позднее 15 числа, исходя из размера установленных тарифов

Генеральный директор также считается работником, и из его зарплаты удерживается НДФЛ и перечисляются страховые платежи.

Размер налога зависит от выбранной системы налогообложения

Для ООО предусмотрен 1 общий и 3 специальных налоговых режима:

Налоговые режимы различаются между собой:

  • Объектом налогообложения, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель)
  • Налоговой базой, объектом налогообложения в денежном выражении
  • Налоговым (временным) периодом, за который рассчитывается налог
  • Налоговой ставкой, процентом налоговых начислений
  • Порядком расчета и сроками уплаты налога

Дополнительные налоги и платежи

Некоторых виды деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов, например:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Водный налог за использование водных объектов
  • Налог на игорный бизнес

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами
  • Сборы за пользование объектами животного мира
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Дополнительные налоги, платежи и сборы нужно оплачивать независимо от выбранной системы налогообложения.