Налоги и платежи ООО
Размер и количество налогов уплачиваемых ООО, зависит от выбранной системы налогообложения, доходов наемных работников, а также вида деятельности предприятия. От правильности выбора вида налогообложения зависит налоговая нагрузка на компанию.
Налоги и платежи уплачиваемые ООО можно разделить на категории:
- Налоги и страховые платежи с зарплаты работников
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
- Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности)
Налоги и страховые платежи с зарплаты работников
В любой организации имеются наемные работники, работающие по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (по договору оказания услуг, выполнения разовых работ, или договора связанного с передачей имущества). В обязанности работодателя входит:
- Начисление и удержание НДФЛ с доходов работников. Ежемесячно, на следующий день после выплаты заработной платы, работодатель обязан перечислять НДФЛ в налоговую службу, выступая в роли налогового агента
- Оплата страховых взносов в ФНС и ФСС. Отчисление за работников производится ежемесячно не позднее 15 числа, исходя из размера установленных тарифов
Генеральный директор также считается работником, и из его зарплаты удерживается НДФЛ и перечисляются страховые платежи.
Размер налога зависит от выбранной системы налогообложения
Для ООО предусмотрен 1 общий и 3 специальных налоговых режима:
- ОСН - Общая система налогообложения
- УСН - Упрощенная система налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»)
- ЕНВД - Единый налог на вмененный доход
- ЕСХН - Единый сельскохозяйственный налог
Налоговые режимы различаются между собой:
- Объектом налогообложения, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель)
- Налоговой базой, объектом налогообложения в денежном выражении
- Налоговым (временным) периодом, за который рассчитывается налог
- Налоговой ставкой, процентом налоговых начислений
- Порядком расчета и сроками уплаты налога
Дополнительные налоги и платежи
Некоторых виды деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов, например:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Водный налог за использование водных объектов
- Налог на игорный бизнес
Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
Дополнительные налоги, платежи и сборы нужно оплачивать независимо от выбранной системы налогообложения.